个人所得税递延养老保险政策空喊10年，没有产品上市

导读： 6月13日，在2016年陆家嘴论坛上，中国保监会主席项俊波表示，要顺应老年人的期望，推动个人税收递延养老保险的实施，推动传统养老模式向医疗保健转变。

这不是项俊波第一次表示要推动个人所得税递延养老险着陆。长期以来，个人所得税递延养老保险一直是小雷雨，从酝酿到反复试点已经有10年了，取得了什么成果？为什么这么难？

经过10年的酝酿，没有产品

上海保监局：政策悬置

在项俊波提到个人所得税递延养老保险之前，上海保险业内人士认为，它着陆的可能性越来越小。原因是今年的国务院政府工作报告没有提到，而是去年的政府工作报告提到了。

事实上，中国的个人所得税递延养老保险已经研究了10年，上海于2006年开始研究该计划。

2009年，国务院文件明确支持上海国际金融中心建设，并提出在上海试点个人所得税递延养老保险。随后，上海市保险监督管理局还牵头组织了8家公司保险公司。

2013年1月27日，上海市政府工作报告首次披露，上海将于2013年开展个人所得税递延养老保险等创新试点。

特别是2014年8月，国务院发布了《关于加快现代保险服务业发展的若干意见》，明确提出及时开展个人所得税递延养老保险试点，激励了保险业。

据查阅，此后几乎每年都有递延个人所得税养老保险试点将落地的消息，但一直是只听其声，不看其形。

上海保监局有关人士表示，这一点保险产品必须有制度才能做到，政策还处于悬而未决的状态。

月入万元一年可节税千元，可以改善单腿跳养老困境

根据上海市财政部报告的试点计划，个人所得税递延养老保险模式采用税基递延模式，在支付和收入阶段免税，收入阶段按当前税率表纳税，支付限额为每月1000元，其中700元个人养老保险企业年金免税300元。

据业内人士估计，以上海户籍工作人员为例，月收入1万元，扣除四金1900元和个人所得税起征点3500元后，应纳税额为4600元。纳税标准按20%的税率计算，然后扣除55元，需缴纳365元。如果税前可以支付700元作为保费，月收入1万元的应纳税额为3900元，按10%的税率计算，然后扣除105元，应纳税额为285元。也就是说，如果购买个人所得税递延养老保险，每月可以节省80元，一年可以节省近1000元。以此类推，如果每月购买700元的人所得税递延养老保险，收入越高，避税金额越大。

业内人士表示:国家鼓励税延养老的初衷应该是国家养老金不足，引导个人补充商业保险，用保险分担政府的医疗和养老压力。

上海大学经济学院王世芬教授说：通过延迟纳税的激励政策，我们可以鼓励公众积累几倍甚至十倍的养老金，这不仅有利于促进安全体系的建设，而且可以大大减轻财政负担。同时，有利于丰富养老金保障水平，满足人民多层次的安全需求。

据了解，西方发达国家普遍建立了三大支柱和三个层次养老保险制度，即整个养老保险制度分为4:4:2结构，40%是国家出的，40%是企业年金，20%是个人商业保险。

王时芬教授认为，中国现在的第一支柱基本养老金实施得很好，第二支柱企业年金进展顺利，但基础不大。第三支柱的本质是，个人仍然难以购买养老保险，员工的热情不高，目前基本为零。

据专家分析，我国养老金缺口大，结构失衡严重，单腿跳已无法支撑现有养老体系。

很难协调多个部门

对企业缺乏个人吸引力

既然可以帮助个人省钱，也可以帮助国家分担养老压力，为什么这个政策喊了10年才落地？

上海市保险监督管理局有关人士表示，个人所得税递延养老保险涉及财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部、中国保险监督管理委员会等部委甚至地方政府。协调多个部门是非常困难的。如果只有保险业在推广，我们早就做到了。我们也希望早点出来，这不仅有利于保险业，也有利于人民。

国家税务总局明确表示，我国不具备个人所得税递延养老保险的条件，因为我国现行个人所得税制度是分项税制，对退休工资或退休金免税不具备将企业年金递延至个人退休征税的基本条件。

同时，个人所得税递延养老保险对企业和个人没有吸引力。

例如，以前的计算，收入越高，避税就越多。月薪1万元购买个人所得税递延养老保险，每月可节省近100元，一年可节省1000元以上。收入只有1万元，以600元为例，节税金额只有20元以上。

在采访了上海数十名白领后，他们都表示，面对当前的生活压力，很难放弃当前几十元的收入控制。

采访了几十家中小企业的负责人，他们也说企业工作很多，这实际上增加了企业财务人员的工作压力。最好直接给员工发1000元的福利。

王世芬教授说：个人所得税递延养老保险的限额设定在每月700元。这个金额可以为买家节省的税款非常有限。换句话说，从一个人的月收入中扣除700元，然后征收个人所得税，与不扣除700元的所得税没有太大区别。那么，税收延期的激励效果就不明显了。

平安保险上海分公司相关人士表示，国家对个人所得税递延养老保险一直非常谨慎。

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