偿付能力数据不真实问题再现,5家保险公司受到监管批评

南方财经全媒体记者 郑嘉意 北京报道

11月3日,记者获悉,最近,中国银行业和保险监督管理委员会财务会计部已通知5家保险公司,包括诚泰财产保险、中国人寿、中国联合财产保险、珠江人寿和宏康人寿。

通知称,上述公司的违规行为导致公司偿付能力数据不真实,不利于风险防控。各保险机构应以此为警告,不断加强偿付能力管理,严格按照有关法律、法规和监管规定编制偿付能力报告,确保偿付能力数据真实准确,不断提高偿付能力的质量和效率。

最低资本未按规定计提

通知显示,本次通知的5家公司存在未按规定计提最低资本的问题。

其中,诚泰财产保险存在未按规定计提最低资本、存款评估不合规、未按规定进行现金流压力测试、还款能力报告存在诸多明显错误等问题。

例如,在2017年第三季度的偿付能力报告中,诚泰财产保险共计提汽车保险业务、部分私募股权基金和部分企业债券的最低资本2989.67万元;部分未到期责任准备金评估的监管率假设不符合监管规定;部分非汽车保险业务未按规定计提未决赔偿准备金。

国华人寿未按规定计提最低资本,人寿保险合同负债评估不合规。

在2017年第三季度偿付能力报告中,国华人寿计提了16878年部分信托计划和重大疾病保险的最低资本. 19万元。当公司评估2017年第四季度人寿保险合同负债时,死亡率假设和退保率假设直接使用时没有与监管规定的下限进行比较,导致人寿保险合同负债约3300万元。

中国联合财产保险存在少利差风险最低资本、可转换债券未计量最低资本等问题。

在2017年第三季度偿付能力报告中,中国联合财产保险按2016年第四季度应收保费分类保险账龄与2017年第三季度应收保费总额分割,计算最低资本,应收保费交易对手违约风险最低资本至少1.8亿元。同时,其持有的部分金融产品纠正了长期计算错误,利差风险最低资本为112.6万元;部分可转换债券未计量最低资本,导致最低资本为4.51万元。

珠江人寿存在最低资本计算错误导致偿付能力充足率虚增等问题。

在2017年第三季度偿付能力报告中,珠江人寿投资房地产产权以下六个房地产项目不是公司直接持有的房地产。公司实际承担信用风险,不计算房地产价格风险最低资本,导致最低资本32127.29万元;2017年第三季度最低资本18267. 19万元。同时,珠江人寿在评估产品负债时,假设退保率错误,导致储备金负债减少6.15亿元。

此外,宏康人寿2016年第四季度和2017年第一季度偿付能力报告中部分资产管理产品错误适用于固定收益资产管理产品的风险因素,最低资本不足415万元和420万元。

最低资本是什么?

最低资本是什么?为什么上述保险公司在这些数据中经常出现问题?

根据《中华人民共和国保险法》第八十六条的规定,保险公司的偿付能力报告、财务会计报告、精算报告、合规报告等有关报告、报表、文件、资料必须如实记录,不得有虚假记录、误导性陈述和重大遗漏。

最低资本是偿付能力报告中的关键数据。

《保险公司偿付能力管理条例》指出,最低资本是指保险公司要求的资本金额,以使保险公司具有适当的财务资源,以应对各种可量化为资本要求的风险对偿付能力的不利影响。

在衡量偿付能力时,核心偿付能力充足率和综合偿付能力充足率两个关键数据均与最低资本有关。核心偿付能力充足率,即核心资本与最低资本的比率,衡量保险公司优质资本的充足性;综合偿付能力充足率,即实际资本与最低资本的比率,衡量保险公司资本的整体充足性。

业内人士表示,在计量中,最低资本是所有偿付能力计算公式的分母。如果分子保持不变,分母变小,偿付能力的值自然会增加。这种修改方法可以帮助保险公司掩盖他们面临的困难,形成虚假增加偿付能力充足率的错觉。

事实上,中国银行业和保险监督管理委员会长期监测最低资本、核心资本、实际资本等偿付能力关键指标。据披露,2022年第二季度末,会议审议的181家保险公司平均综合偿付能力充足率为220.8%,平均核心偿付能力充足率为148.1%;实际资本4.96万亿元,最低资本2.24万亿元。

2021年底,中国银行业和保险监督管理委员会发布了《保险公司偿付能力监管规则第2号:最低资本》,详细规定了最低资本的计量原则和方法;2020年,中国银行业和保险监督管理委员会还批评了行业内偿付能力数据不真实、偿付能力信息披露不及时、不完整、不真实等问题。

除了严格的监管外,中国银行业和保险监督管理委员会还增加了监管因素,对绿色债券、科技创新、出口信用保险、农业保险和养老保险给予政策支持。

如果独家养老保险,第二代第二阶段的相关规定将折扣其长寿风险的最低资本,并在评估责任准备金时设置适用的选择权和保证利益的时间价值(TVOG)因素;在科技保险方面,新规定对专业科技保险公司的最低保险风险资本给予90%的折扣,以降低其资本要求;在农业保险方面,针对农业保险业务设监管因素,对保险风险最低资本给予90%的折扣,降低其资本要求。

业内人士表示,监管机构建立监管因素的本质是对鼓励业务的差异化监管。上述项目是国家倡导的,支持项目监管和政策方向。优惠最低资本计算方法可以帮助养老金、农业、科技等保险产品在市场竞争中处于相对有利的地位,也是金融服务于国民经济社会发展的体现。

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