导读： 金维刚说，虽然建立企业年金的中央企业不到设立年金企业的8%，但覆盖的人群占参与企业年金总数的50%以上，占企业年金基金总余额的50%以上。
养老保险制度不公平正在从基本养老保险领域蔓延到补充养老保险领域。
对于大多数企业员工来说，年金就像一个听说过没见过的传说。100个城镇职工养老保险在被保险人中，只有不到7人有企业年金，几乎都集中在国有企业，尤其是国有垄断企业。
中国养老保险建立之初的设置是基本养老保险、年金和个人养老金储蓄三支柱模式。自2004年成立至今12年，企业年金被戏称为富人俱乐部。由于覆盖面狭窄、税收优惠激励不足、市场机构赔钱赚钱等问题，企业年金难以承担中国养老保险第二支柱的重任。
年金分为企业职工和机关事业单位人员的企业年金职业年金。今年机关事业单位养老保险改革正式实施后，4000多万公务员和事业单位工作人员将全部设立职业年金，以弥补参加基本养老保险制度待遇下降的部分。到2015年底，企业年金只覆盖了2300多万人。显然，职业年金有望成为年金的主力军。
不公平状态将继续下去。进入年金俱乐部的公务员、事业单位职工和国有企业职工的养老金待遇将与没有年金的普通参保人拉开差距。
许多专家认为，随着机关事业单位养老保险改革的正式启动，大力发展年金变得更加迫切。
随着基本养老保险的全国规划，低支付、低替代率是未来改革的方向。政府负责的公共养老金部分只能满足大多数退休人员的基本需求，年金将成为退休人员生活水平没有显著降低的关键保障。为此，迫切需要出台优惠政策，鼓励中小企业和私营企业建立年金。
企业年金不长
今年全国人大审议通过的十三五规划纲要明确提出建设包括职业年金、企业年金和商业保险多层次养老保险制度是未来五年养老保险制度建设的重要目标之一。
从目前的情况来看，企业年金已成为多层次养老保险体系的短板。
原因是，虽然制度并轨已经完成，但由于年金的差异，政府机关事业单位人员和企业职工的养老金待遇仍然存在很大差异，公平性的改革目标尚未真正实现。
2月底，人力资源和社会保障部社会保障研究所所长金伟刚在中国养老金融50人论坛上表示，机关事业单位养老保险改革后，必须重视补充保险领域形成的新待遇差异和矛盾，有关部门应加强对企业年金发展的政策支持。
支持政策应包括但不限于：适当降低基本养老保险费率，增加企业年金税收优惠政策，降低企业年金门槛，给予市场机构更大的投资自主权等。
中国人力资源和社会保障部原副部长社会保险学会会长胡晓义认为，在三支柱养老保险制度中，应加强企业年金和职业年金的短腿。目前，职业年金已经制定了强制性的制度安排，企业年金也可以考虑在研究适当降低企业利率时进行总体规划，留出空间。
清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥表示，目前企业减少社保利率空间存在，降费后要留一定比例的利率，让更多的企业选择为员工设立企业年金。
为什么要成为富人俱乐部？
许多业内人士认为，企业年金有一种发展疲软的感觉，毕竟企业年金最早是从民营企业开始的。
人力资源和社会保障部近日公布了2015年全国企业年金业务数据摘要。截至2015年底，共有7.5万家企业设立企业年金，2316万员工参保，累计基金9525.51亿元。经过几年的快速增长，企业年金增长逐渐放缓。2015年，资本规模增长率仅为23.9%，全年新增员工约23万人。在职员工中，企业年金的比例仍不到十分之一。
自2004年正式启动以来，企业年金一直没有迎来行业预期的爆炸性增长。与全国各类企业总数超过1500万业相比，覆盖7万多家企业微不足道；覆盖的员工数量不足城镇职工基本养老保险覆盖人数的6.8%。
93%以上的中国企业员工参加基本养老保险，没有企业年金。从国际角度看，在全球167个实行养老保险制度的国家中，超过三分之一的企业年金制度覆盖了约三分之一的劳动人口。其中，法国、瑞士和丹麦的年金覆盖率几乎达到100%，美国约为60%，英国和加拿大约为50%。
根据中国人民大学劳动人事学院最近完成的一个关于中国企业年金发展的话题，企业年金发展中遇到的主要问题是覆盖面小，企业结构不平衡。国有企业、外国企业和私营企业的参与程度差异很大。
中国人民大学劳动人事学院教授韩克庆表示，年金制度起源于民营企业的创新，但国有企业在制度发展过程中所占比例最高，因此年金计划被批评为富裕俱乐部和富裕盛宴。
金维刚表示，虽然建立企业年金的中央企业不到设立年金企业的8%，但覆盖的人群占参与企业年金总数的50%以上，占企业年金基金总余额的50%以上。
2006年7月5日，联想企业年金获得当时劳动和社会保障部1号备案，正式进入运营实施阶段。目前的困境是，中小企业和民营企业在企业年金中所占比例非常小。中石油、中石化、国家电网、烟草等大型垄断企业占据了全国企业年金的一半席位。
参加全国人大研究小组采访的有关政府部门直言不讳地指出，国有企业愿意做年金，私营企业不愿意做年金，因为国有企业花国家钱为员工谋福利，私营企业花自己的钱为员工谋福利。
中国人寿北京养老保险分公司营销部总经理刘辉表示，90%的年金市场容量是由制度决定的国有企业。只要国有企业符合盈利条件，投资部门同意后，就可以设立年金。这笔钱是从国有企业的利润中拿出来的，这意味着所有人都分担了成本。
韩克庆在调查中发现，一些民营企业建立企业年金，更多的是作为激励措施，但近年来，民营企业开始采取更有吸引力的激励措施，如合作伙伴股份制和员工持股计划。
刘辉认为，对于中小企业甚至中小民营企业来说，企业年金的门槛仍然太高。根据政策，建立年金需要满足三个条件：按时足额缴纳社会保险费、持续利润和完善的民主决策机制，许多民营企业无法满足这些要求。
此外，刘辉认为，企业年金计划明确要求75%普惠也是民营企业不愿意参与年金的原因。民营企业人员流动性大，只愿意向核心人员缴纳年金，这是现行政策不允许的。
企业年金病在哪里？
根据中国社会科学院去年年底发布的《2015年中国养老金发展报告》，2014年，不仅参与企业年金的员工数量增长缓慢，员工工资增长也开始放缓，企业年金规模扩张再次遇到阻力。
报告称，除了2013年参与企业年金的员工数量继续缓慢增长外，员工工资基础（即企业工资总额）的增长也开始放缓，企业年金的规模扩张仍然疲软。上述2015年的数据证实了这一持续放缓的趋势。
企业年金发展缓慢的根本原因有两个：一是基本养老保险费率过高；二是政府税收激励不足。
金维刚表示，2007年至2014年8年，参加企业年金的比例从4.8%增加到6.8%，8年只增加了2个百分点。
他认为，企业承担的基本养老保险费率过高、负担过重是我国企业年金无法发展的根本原因。高利率严重挤压了企业年金的发展空间，导致太多企业无法建立企业年金。此外，中小企业生产经营压力很大，管理层不愿意建立年金；员工流动性也很大，促进企业建立年金的意愿很弱。
韩克庆还认为，税收优惠政策的激励效果不足是近年来年金发展缓慢的重要原因。政府和企业都对当前的企业年金递延纳税政策有相当多的评论。
2013年底，财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总局联合发布了《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》。文件规定，自2014年1月1日起，实施企业年金和职业年金个人所得税递延税优惠政策。
俗称这个EET模式(E代表免税，T代表征税)，原本被业内认为会促进年金发展，但据刘辉介绍，根据现行税制，员工一次性领取企业年金时最高扣除额除了45%的税外，员工最终只能领取本金多年的投资收入甚至企业支付的大部分钱都交给了国家。
政府主管部门副主任告诉全国人民代表大会研究小组，市场经营后，税收政策实际上限制了年金的发展。此外，年金没有税收的起点，也没有分类。
金伟刚建议增加企业年金税收优惠政策，从现在的5%大幅增加用人单位缴纳的免税限额。同时，还应明确待遇领取环节的税收优惠政策。领取年金待遇时，扣除个人所得税起征点（目前为3500元）。
如何告别机构散户？
尽管规模增长大幅放缓，但2015年企业年金的投资数据非常明显。根据人力资源和社会保障部的数据，2015年加权平均收益率达到9.88%，创2007年新高。
值得注意的是，近年来企业年金的投资收益并不稳定。除2007年资本市场火爆，投资收益率达到41%外，一般保持在3%~9%之间。比如2014年9.3%，2009年7.78%。
同时，缺乏长期投资的概念仍然是当前市场机构年金运营的主要问题。
中国企业年金投资经营完全按照市场化模式进行，形成了以客户、受托人、账户经理、托管人、投资经理为主体的经营模式——企业及其员工为客户，市场机构为其他四种人。截至2014年底，共有34家机构获得57家企业年金管理资格。
韩克庆表示，许多投资错误不是由市场波动引起的，而是与投资经理的投资理念和经营模式密切相关。企业年金最大的特点是长期性。从一般个人的角度来看，投资周期约为30年。积累的基金大多适合长期投资，待遇支付预测相对确定，是投资机构非常高质量的资产。但在实际操作过程中，短期化趋势严重。
据了解，短期行为包括管理合同签订的短期和短期评估：一般企业年金投资管理合同不超过三年，甚至许多企业年金投资管理合同只有一年。同时，大多数客户将在季度和半年内对投资经理进行排名评估。
刘辉对此有着深刻的理解。她说，现实是客户每季度甚至每月都会评估一次，我们的经理每天都在薄冰上行走，有一点波动，客户会打电话问责。
韩克庆说：投资经理对开放、自主的投资环境有着强烈的呼声。
春天来了吗？
扩大企业年金规模越来越重要。对于市场机构来说，它与利润前景有关；作为人们的养老储备，它维持退休后的生活水平；对于国家来说，它与多层次养老保险制度的完善有关。
企业对年金没有需求。刘辉表示，由于企业年金的优势，一些知名外国企业也开始考虑参与中国的企业年金计划。去年，高盛在中国建立了7家独立法人机构。
扩大企业年金覆盖范围的真正困难在于私营企业，特别是大多数中小企业。只有惠及这些企业的员工，才能从根本上提高和保障被保险人退休后的生活水平。
金伟刚介绍，政府机关事业单位养老保险制度的改革将迫使企业年金的发展，提高全国总体规划水平，未来分配国有资本丰富养老保险基金。
人民大学上述报告建议降低企业年金准入门槛，尽可能放宽企业年金的政策限制。例如，基本养老保险费的支付可以作为准入前提，使企业年金与当前的基本养老保险制度并行，使企业有更多的独立选择。
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