个人养老金能省多少税?本文一一讲解

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个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除,其中综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率,经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。缴纳个人养老金一般按照适用的最高税率计算“省税”额:

【例】2023年全年工资120000元(扣除三险一金后),无其他所得收入,专项附加扣除12000元,不考虑其他情况:

1.没缴费

综合所得应纳个人所得税=(120000-60000-12000)×10%-2520=2280(元)

2.缴费

如果2023年缴纳10000元个人养老金:综合所得应纳个人所得税=(120000-60000-12000-10000)×10%-2520=1280(元)

3.结论

2023年缴纳10000元个人养老金抵税1000元。

表一:个人在计算综合所得扣除个人养老金计税

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

个人养老金节税金额

计算公式

缴纳12000

1

不超过36000元的

3

缴纳金额×3%

360

2

超过36000元至144000元的部分

10

缴纳金额×10%

1200

3

超过144000元至300000元的部分

20

缴纳金额×20%

2400

4

超过300000元至420000元的部分

25

缴纳金额×25%

3000

5

超过420000元至660000元的部分

30

缴纳金额×30%

3600

6

超过660000元至960000元的部分

35

缴纳金额×35%

4200

7

超过960000元的部分

45

缴纳金额×45%

5400

备注:

1.居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

2.缴纳金额为个人向个人养老金资金账户的缴费金额,按照12000元/年的限额标准。

表二:个人在计算经营所得扣除个人养老金计税

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

个人养老金节税金额

计算公式

缴纳12000

1

不超过30000元的

5

缴纳金额×3%

600

2

超过30000元至90000元的部分

10

缴纳金额×10%

1200

3

超过90000元至300000元的部分

20

缴纳金额×20%

2400

4

过300000元至500000元的部分

30

缴纳金额×30%

3600

5

超过500000元的部分

35

缴纳金额×35%

4200

备注:

1.经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。

2.缴纳金额为个人向个人养老金资金账户的缴费金额,按照12000元/年的限额标准。

1.个人养老金是什么?

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制,缴费完全由参加人个人承担,自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品(以下统称个人养老金产品),实行完全积累,按照国家有关规定享受税收优惠政策。

2.个人养老金制度与基本养老保险、企业年金和职业年金有什么不同?

个人养老金制度和基本养老保险不同,基本养老保险由国家强制实施,个人养老金由个人自愿参加。与企业年金、职业年金由用人单位及其职工建立、共同缴费不同,个人养老金只由个人缴费。

3.哪些人可以参加个人养老金?

个人养老金的参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。

在职人员不论是什么样的就业形态,即不论是单位就业人员还是灵活就业人员,不受就业地域、户籍限制,只要个人自愿都可以公平参加这个制度,跨省跨地域流动时,个人的权益都不受影响。

4.退休人员可以参加个人养老金吗?

退休人员已领取基本养老保险待遇,不参加个人养老金制度。

5.信息平台什么平台?

信息平台对接商业银行和金融行业平台,以及相关政府部门,为个人养老金实施、参与部门职责内监管和政府宏观指导提供支持。

信息平台通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333app等全国统一线上服务入口或者商业银行等渠道,为参加人提供个人养老金服务,支持参加人开立个人养老金账户,查询个人养老金资金账户缴费额度、个人资产信息和个人养老金产品等信息,根据参加人需要提供涉税凭证。

6.参加方式是什么样的?

参加人自主决定是全程参加还是部分年度参加,起步阶段只要不超过年度缴费上限1.2万元,参加人可以自主决定缴多少,本年度内既可以一次性缴也可以分次缴。

7.如何参加个人养老金?

参加人参加个人养老金,应当通过全国统一线上服务入口或者商业银行渠道,在信息平台开立个人养老金账户;其他个人养老金产品销售机构可以通过商业银行渠道,协助参加人在信息平台在线开立个人养老金账户。

个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息,并与基本养老保险关系关联,记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息,是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

8.个人养老金资金账户如何规定的?

参加人可以选择一家商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户,也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。

个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户,参照个人人民币银行结算账户项下ⅱ类户进行管理。个人养老金资金账户与个人养老金账户绑定,为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

9.个人养老金怎么开户?

参加个人养老金需要开设两个账户:一个是在信息平台建立个人养老金账户,用于信息记录、查询和服务等;另一个是在银行开立或者指定的个人养老金资金账户,用于缴费、购买产品、归集收益等。这两个账户是相互唯一对应的,参加人可以分别在国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”、商业银行等多个渠道开设。其中,通过商业银行渠道,可以一次性把这两个账户都开了。

10.个人养老金账户和个人养老金资金账户有什么区别?

个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息,并与基本养老保险关系关联,记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息,是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户,参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户进行管理。个人养老金资金账户与个人养老金账户绑定,为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

11.个人可以变更其个人养老金资金账户吗?

参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。参加人办理个人养老金资金账户变更时,应向原商业银行提出,经信息平台确认后,在新商业银行开立新的个人养老金资金账户。

参加人在个人养老金资金账户变更后,信息平台向原商业银行提供新的个人养老金资金账户及开户行信息,向新商业银行提供参加人当年剩余缴费额度信息。参与金融机构按照参加人的要求和相关业务规则,为参加人办理原账户内资金划转及所持有个人养老金产品转移等手续

12.缴纳个人养老金额度有什么限制?

参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元,参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。

13.个人养老如何缴纳?

参加人可以按月、分次或者按年度缴费,缴费额度按自然年度累计,次年重新计算。

14.参加方式是什么样的?

参加人自主决定是全程参加还是部分年度参加,起步阶段只要不超过年度缴费上限1.2万元,参加人可以自主决定缴多少,本年度内既可以一次性缴也可以分次缴。

15.个人养老金扣除范围和扣除标准是什么?

在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除。

16.个人养老金扣除的扣除主体是谁?

个人养老金的参加人。

17.哪些所得项目是综合所得?

综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。居民个人取得综合所得需要年度汇算的,应于次年3月1日至6月30日办理年度汇算。

18.缴纳个人养老金额度年度额低于12000元,扣除额是多少?

个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除。

19.享受个人养老金税前扣除优惠时以什么为税前扣除凭证?

个人缴费享受税前扣除优惠时,以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。

20.个人养老金如何在个税税前扣除?

取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的,其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的,其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

21.单位可以办理个人养老金扣除吗?

选择在当年预扣预缴的,应及时将相关凭证提供给工资薪金所得或按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的扣缴单位。扣缴单位应按照有关要求,为纳税人办理税前扣除有关事项。

22.同时取得综合所得和经营所得如何扣除个人养老金?

同时取得综合所得和经营所得的纳税人,可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除、个人养老金以及依法确定的其他扣除,但不得重复申报减除。对已经在经营所得年度汇算填报减除费用、三险一金、专项附加扣除、个人养老金等扣除的纳税人,在提供综合所得年度汇算预填服务时,将减除费用等数据设置为0,同时提醒纳税人也可更正经营所得申报后在综合所得年度汇算中扣除6万元/年的减除费用。

23.谁决定个人养老金资金账户的投资计划?

参加人自主决定个人养老金资金账户的投资计划,包括个人养老金产品的投资品种、投资金额等。

24.个人养老金资金账户未进行投资的资金有利息吗?

个人养老金资金账户内未进行投资的资金按照商业银行与个人约定的存款利率及计息方式计算利息。

25.投资取得收益是否缴纳个人所得税?

暂不征收。在投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;

26.什么时候可以领取个人养老金?

个人养老金资金账户封闭运行,参加人达到以下任一条件的,可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

(一)达到领取基本养老金年龄;

(二)完全丧失劳动能力;

(三)出国(境)定居;

(四)国家规定的其他情形。

27.是否可以选择分月领取或按次领取?

可以。参加人按月领取时,可以按照基本养老保险确定的计发月数逐月领取,也可以按照自己选定的领取月数逐月领取,领完为止;或者按照自己确定的固定额度逐月领取,领完为止。

参加人选取分次领取的,应选定领取期限,明确领取次数或方式,领完为止。

28.领取的个人养老金如何缴纳个人所得税?

在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

29.领取的个人养老金是否要汇算清缴吗?

不需要。个人领取的个人养老金,不并入综合所得。

30.个人养老金的个税缴纳税款影响买车买房吗?

单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

31.领取的个人养老金是自行申报个人所得税吗?

不是。个人按规定领取个人养老金时,由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

32.个人养老金资金账户内的资产可以继承吗?

参加人身故的,其个人养老金资金账户内的资产可以继承。

参加人出国(境)定居、身故等原因社会保障卡被注销的,商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。

33.领取收入实际税负由7.5%降为3%是怎么回事?

(1)以前政策:实际税负为7.5%(75%×10%)

根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)第四条的规定:个人按照《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税〔2018〕22号)的规定,领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“工资、薪金所得”项目,由保险机构代扣代缴后,在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。

(2)新政策:税负为3%

在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

34.已领取基本养老金的如何领取个人养老金?

参加人已领取基本养老金的,可以向商业银行提出领取个人养老金。商业银行受理后,应通过信息平台核验参加人的领取资格,获取参加人本人社会保障卡银行账户,按照参加人选定的领取方式,完成个人所得税代扣后,将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。

35.参加人符合完全丧失劳动能力等其他情形如何领取个人养老金?

参加人符合完全丧失劳动能力、出国(境)定居或者国家规定的其他情形等领取个人养老金条件的,可以凭劳动能力鉴定结论书、出国(境)定居证明等向商业银行提出。商业银行审核并报送信息平台核验备案后,为参加人办理领取手续。

36.个人养老金资金账户什么时候注销?

参加人完成个人养老金资金账户内资金(资产)转移,或者账户内的资金(资产)领取完毕的,商业银行注销该资金账户。

37.是不是全国都开始实施个人养老金相关政策呢?

个人养老金先行城市名单由人力资源社会保障部会同财政部、税务总局另行发布。上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区,自2022年1月1日起统一按照本公告规定的税收政策执行。

38.个人养老金相关政策有哪些?

《人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会证监会关于印发<个人养老金实施办法>的通知》(人社部发〔2022〕70号)

《财政部、税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(财政部、税务总局公告2022年第34号)

原创文章,作者:谱蓝保-敏敏,如若转载,请注明出处:https://www.pulanbx.com/bxzs/yljzs/68927.html

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