2023个税汇算清缴即将开始，你是“交钱”还是“领钱”？

这几天，很多人陆陆续续收到了公司财务或者人事部门的通知，提醒预约办理「个税汇算清缴」的事儿~

每年3月1日至6月30日，都是咱们纳税人办理上一年度个人所得税综合所得汇算清缴的日子，今年也不例外。

图源：国家税务总局

从去年开始，税务部门就新增了【预约办税】的服务，避免大家都集中在汇算初期办理而影响办理效率和申报体验。

所以，如果你想在3月1日-3月20日办理个税汇算，记得提前在手机上通过【个人所得税】APP进行预约哦~

不着急的朋友，可以等到3月21日后，无需预约就可以直接办理。

接下来，谱蓝君就带大家一起回顾下「个税汇算清缴」的各个事项吧~主要内容：

• 什么是年度个税汇算清缴？
• 谁需要进行汇算清缴？
• 汇算清缴的操作步骤
• 谱蓝君总结

众所周知，我们每个纳税年度里（1月1日-12月31日）的个人收入超过一定标准，都是要缴纳个人所得税的。

至于个税要缴纳多少，则是根据我们的全年综合所得计算而来（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得），计算公式如下：

应纳税额=（综合所得收入-60000元-“三险一金”等专项扣除-各专项附加扣除）×适用税率-速算扣除数

图源：国家税务总局官网

我们每个月到手的工资，会先预扣掉个人所得税。

但这一年期间，我们的收入、附加专项扣除等等可能会发生变化，导致每月预扣的税率跟全年实际所得出现误差。

因此，每年结束以后，在次年3月就会开始进行上一年的年度汇算，在已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。

一般来讲，只要我们收入达到了纳税水平（年收入6万以上），平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理年度汇算。

为切实减轻纳税人负担，财政部、税务总局发布相关规定，明确了2021年至2023年对部分需补税的中低收入纳税人继续免予年度汇算。

如果你符合政策减免的情况，或者本身无需退补税及自愿放弃退税的，就可以不办理年度汇算：

1. 汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

2. 汇算需补税金额不超过400元的；　

3. 已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

4. 符合汇算退税条件但不申请退税的。

但如果你属于下面这几种情况，就需要办理年度汇算，进行相应的退税或者补税：
▶ 预缴税额＞应纳税额，可以申请退税

1.纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

2.纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除等情况。

▶ 预缴税额＜应纳税额，应当补税（豁免补税除外）

1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；

2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等情况。

之所以有这么多种情况存在，主要还是因为国家实行的新征管办法——“月度预缴，年度汇算”。

月度汇算采用的标准和年度汇算采用的标准不一样，才导致需要补退税。

不过谱蓝君建议，凡是有纳税的朋友，最好都去进行汇算清缴。

毕竟能退税的，你可以选择不要；但要补税的，你不补不行：

年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。对于涉税金额较大又不配合整改的，还会依法立案稽查。

年度汇算的办理方式主要有三种：

• 自己办，即纳税人自行办理；
• 单位办，即请任职受雇单位办理；
• 请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。

办理渠道也有三个选择：线上、邮寄和大厅办理。

这里我们以最常见、最便捷的个人线上办理为例，和大家讲讲具体怎么操作~

1）申报前准备

1、下载【个人所得税】APP；、

2、注册/登录账号，完善个人信息；

3、核实收入信息、专项附加扣除信息和银行卡信息。

以上信息均确认无误后即可开始申请综合所得年度汇算。

2）具体申报流程

申报方式分为两种：简易申报和标准申报。

（由于今年综合所得汇算清缴还未正式开始，下面以2022年的截图为例演示操作流程）

（1）简易申报

假如我们在2022年度内取得的综合所得收入额不超过6万元且已预缴税款，就可以通过“简易申报”，快速办理申报并申请退税。

（2）标准申报

全年综合所得超过6万元的，则适用于“标准申报”。标准申报比简易申报多了几个步骤。

有年终奖或者十三薪的朋友要特别注意一下“全年一次性奖金”计税方式：不同计税方式对于最后的结果可能影响非常大。

一般来说，并入综合所得计税更适合全年收入低于纳税要求的朋友，单独计算纳税更适合收入比较高的朋友。

这里给大家分享一个小技巧：我们可以在确认提交申报前，两种计算方式都点击尝试一下，利用系统自动计算税额，很容易就能对比出哪种方式更“省钱”~

另外，假如你去年开通了养老金个人账户，并缴纳了个人养老金，那么这部分也是可以享受税前扣除的。

相关阅读：个人养老金税收优惠细则大公开！算算你能省多少钱~

符合条件的朋友记得在税前扣除页面确认相关信息哦~

汇算清缴操作起来其实很简单，跟着系统提示一步一步走就行了~另外，如果你错过了去年的专项附加扣除填报（2022年12月1日-12月31日），那么这次汇算期间也能进行填报或补充扣除：

最后就是要特别注意个税汇算的时间：6月30日前进行。前几天可能会比较拥堵，也可以过一段时间再弄，但最好是别拖太久，免得忘记了~

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